流動比率とは、流動資産と流動負債の金額の比から企業の短期的な支払能力を判断する指標です。流動資産が流動負債を上回っている、つまり流動比率が100％以上であれば、短期的な支払能力に余裕があるということになります。逆に流動負債が流動資産が上回っている場合は、１年以内に現金化できる資産よりも１年以内に返済すべき負債のほうが多いため支払能力に問題があると推測することができます。この数字が悪いと資金がショートする可能性があります。目安は200％以上。

◆流動負債の中には銀行以外の借金、ほとんどが資金繰りのために社長が提供した「短期借入金」と思われる。これが大きいと見かけ上数字は悪くなる。その点は銀行の担当者が理解してることが多いが。常にこの短期借入金が増えていくことは問題とみられる。